Fußbilder verkaufen Steuer: Die aktuellen Regeln für 2025/2026 (Kleinunternehmer, Gewerbe, Einkommensteuer)

Ja, du musst als Fußbilder-Verkäuferin in Deutschland Steuern im Blick behalten – aber es ist einfacher und billiger, als die meisten Foren-Threads glauben machen: Bis 25.000 € Jahresumsatz zahlst du dank der Kleinunternehmerregelung keine Umsatzsteuer, und Einkommensteuer fällt erst auf Gewinn oberhalb von 12.348 € im Jahr 2026 an.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich Fußbilder verkaufe?

Ja – aber es sind zwei verschiedene Steuern, und genau da mischen die meisten Foren-Antworten alles durcheinander:

• Einkommensteuer: Sie betrifft deinen Gewinn. Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 € im Jahr (IHK München, 2026) – darunter fällt keine Einkommensteuer an. Praktisch für alle mit Hauptjob: Nebeneinkünfte bis 410 € im Jahr bleiben komplett außen vor (Härteausgleich, §46 EStG).
• Umsatzsteuer: Sie betrifft deine Verkäufe – und hier greift die Regel, die den meisten Einsteigerinnen den Start erleichtert: die Kleinunternehmerregelung.

Wichtig: Umsatzsteuerbefreiung heißt nicht automatisch Einkommensteuerbefreiung. Die zwei Töpfe laufen getrennt.

Was ist die Kleinunternehmerregelung – und welche Grenzen gelten seit 2025?

Seit dem 1.1.2025 gilt: Bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr und bis 100.000 € im laufenden Jahr berechnest du keine Umsatzsteuer – viele Ratgeber im Netz nennen noch die alten, seit 2025 überholten Werte von 22.000 € und 50.000 €.

Der Gesetzestext (§19 UStG, Fassung seit 1.1.2025) verlangt, dass „der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet“.

Innerhalb dieser Grenzen stellst du keine Umsatzsteuer in Rechnung, gibst keine laufenden Umsatzsteuervoranmeldungen ab (Neuerung seit 1.1.2025, laut IHK Berlin) und vermerkst auf der Rechnung nur den Hinweis auf §19 UStG. Im Gegenzug kannst du auch keine Vorsteuer aus deinen eigenen Einkäufen ziehen.

Der Punkt, den kaum jemand erklärt – die Hartgrenze: Die 100.000 € im laufenden Jahr sind absolut. Früher änderte eine Überschreitung deiner Schätzung erst den Status im Folgejahr. Jetzt gilt: Sobald du die 100.000 € überschreitest, verlierst du den Kleinunternehmer-Status sofort, mitten im Jahr, ohne Vorwarnung. Näherst du dich der Grenze im November oder Dezember, plane das aktiv ein – der Verkauf, der die Linie überschreitet, ändert direkt deine Besteuerung.

Wie sieht das an einem konkreten Beispiel aus?

Nimm eine Verkäuferin, die im Jahr 8.000 € über verschiedene Kanäle verhandelt und davon nach Abzug kleiner Ausgaben (Ausrüstung, Requisiten) 7.200 € Gewinn behält. Dieser Gewinn liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.348 € – also keine Einkommensteuer. Beim Umsatz von 8.000 € liegt sie weit unter den 25.000 € der Kleinunternehmerregelung – also auch keine Umsatzsteuer. Ihre einzige Pflicht: das Gewerbe anmelden, weil sie regelmäßig verkauft, und am Jahresende die EÜR abgeben. Steigt ihr Umsatz im zweiten Jahr auf 30.000 €, verliert sie zum 1. Januar des Folgejahres die Kleinunternehmerregelung (weil sie im Vorjahr über 25.000 € lag) und muss ab diesem Zeitpunkt 19 % Umsatzsteuer ausweisen.

Der Unterschied zwischen den beiden Grenzen ist also nicht nur Theorie: Die 25.000-€-Grenze entscheidet, ob du im nächsten Jahr noch Kleinunternehmerin bist. Die 100.000-€-Hartgrenze entscheidet, ob du es sofort, mitten im laufenden Jahr, nicht mehr bist.

Muss ich für den Verkauf von Fußbildern ein Gewerbe anmelden?

Ja – unabhängig vom Betrag. Die Pflicht entsteht, sobald du regelmäßig und mit Gewinnabsicht verkaufst, also nicht nur ein Einzelverkauf war. Der Ablauf ist unkompliziert:

• Gewerbeamt deiner Stadt: Anmeldung für 20–60 € (typische Werte 2026 – vor Ort beim Gewerbeamt bestätigen). Als Tätigkeit reicht „Verkauf von eigenen digitalen Fotografien“.
• Das Finanzamt wird automatisch informiert und schickt den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – dort entscheidest du dich für die Kleinunternehmerregelung, wenn sie für dich passt.
• Am Jahresende reicht die EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) zusammen mit deiner Steuererklärung.

Ein technischer Punkt, den das Finanzamt wahrscheinlich so einordnet: Fußbilder gelten als gewerbliche Tätigkeit (§15 EStG), nicht als freiberufliche Kunst (§18). In der Praxis wirkt sich das nur auf die Gewerbesteuer aus – die erst ab 24.500 € Gewinn im Jahr greift (§11 GewStG, gesetze-im-internet.de). Einsteigerinnen zahlen also keine Gewerbesteuer.

Was zählt eigentlich zum Umsatz für die 25.000-€-Grenze?

Jeder Betrag, den du im Kalenderjahr für den Verkauf deiner Fotos verhandelst und einnimmst – unabhängig davon, über welchen Kanal er bei dir landet. Ob du dein Geld über Wise, Revolut, N26, paysafecard, Amazon-Gutscheine oder ein Abo-Modell wie OnlyFans erhältst, ändert nichts an der steuerlichen Behandlung: Es zählt der verhandelte Betrag, nicht die Zahlungsmethode. Das Finanzamt interessiert sich für dein Gesamteinkommen aus der Tätigkeit, nicht dafür, auf welchem Weg das Geld ankommt.

Das gilt genauso, wenn du auf mehreren Kanälen gleichzeitig verkaufst: Die Summe aus allen Quellen zusammen bestimmt, ob du noch unter den 25.000 € bzw. 100.000 € liegst – nicht der Umsatz pro einzelner Plattform. Wer auf zwei oder drei Kanälen parallel verkauft, sollte die Beträge deshalb ohnehin zentral zusammenführen, wenn die monatliche Übersicht geführt wird.

Wie hoch ist die Umsatzsteuer, sobald ich über die Grenzen wachse?

Verlässt du die Kleinunternehmerregelung, werden digitale Fotografien mit 19 % besteuert – der ermäßigte Satz von 7 % gilt für Werke wie Originalgemälde oder Skulpturen, nicht für digitale Fotos. Ein weiterer Grund, die vereinfachte Regelung zu nutzen, solange dein Umsatz das zulässt.

Gelten diese Zahlen auch in Österreich und der Schweiz?

Nein, nicht direkt. Verkaufst du aus Österreich oder der Schweiz heraus, gelten dieselben Grundprinzipien, aber andere Grenzen als in Deutschland – prüfe die aktuellen Werte auf den jeweiligen offiziellen Portalen. Die Zahlen in diesem Artikel gelten ausschließlich für Deutschland; Österreich und die Schweiz haben eigene Regelungen für Anmeldung, Befreiung und Umsatzsteuer. Verkaufst du aus AT oder CH, lass dir die aktuellen Grenzen von einer Steuerberatung vor Ort bestätigen – wir raten hier bewusst keine fremden Zahlen.

Kann ich Ausgaben von der Steuer absetzen?

Ja, als Betriebsausgabe zählt alles, was du für die Tätigkeit anschaffst und einsetzt: Kamera oder Smartphone-Zubehör, Beleuchtung, Requisiten wie Nagellack oder Schmuck, sogar der anteilige Internetanschluss, wenn du ihn nachweislich für die Fotos und den Verkauf nutzt. Diese Ausgaben mindern deinen Gewinn und damit die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer – relevant wird das vor allem, sobald dein Gewinn sich dem Grundfreibetrag nähert oder ihn übersteigt. Heb die Belege trotzdem von Anfang an auf, auch wenn du aktuell weit unter der Grenze liegst.

Wie halte ich meine Buchhaltung als Kleinunternehmerin einfach?

Für die Kleinunternehmerregelung reicht eine einfache Aufstellung – du brauchst keine doppelte Buchführung. Halte pro Verkauf mindestens Datum, Betrag und Zahlungsweg fest, sammle Belege für Ausgaben (Ausrüstung, Requisiten, anteilige Internetkosten) und trage beides monatlich in eine Tabelle ein. Am Jahresende ergibt das direkt deine EÜR: Einnahmen minus Ausgaben gleich Gewinn. Wer das monatlich statt einmal im Dezember macht, erkennt auch früher, ob sich die 25.000-€- oder die 100.000-€-Grenze nähert.

Was sind die häufigsten Fehler beim Finanzamt?

• Die alten Grenzen (22.000 € / 50.000 €) 2025/2026 weiterverwenden.
• Denken, Kleinunternehmer-Status heißt automatisch einkommensteuerfrei – die Töpfe sind getrennt.
• Kein Gewerbe anmelden, „weil es wenig Geld ist“ – die Pflicht hängt an der Regelmäßigkeit, nicht am Betrag.
• Die Hartgrenze von 100.000 € bei der Jahresendplanung ignorieren.
• Keine monatliche Einnahmenübersicht führen – die EÜR am Jahresende dankt es dir.

Egal über welchen Kanal du verkaufst – auch über eine anonyme Plattform wie FeetFans (betrieben von der Pegasus Education Ltda, erreichbar über den Browser unter app.feetfans.com.br) – zählt jeder Euro, den du auf diesem Weg verhandelst, für deine persönlichen Umsatz- und Gewinngrenzen beim Finanzamt. Die Anonymität gegenüber Käufern ändert nichts an deiner Steuerpflicht.

Bevor du überhaupt Fotos hochlädst, lohnt sich der Blick in die rechtliche Seite: Ist der Verkauf von Fußbildern überhaupt rechtlich unbedenklich, und wie sieht ein Vergleich der Plattformen ohne Kosten aus, auf denen du deinen Umsatz überhaupt erst erzielst.

Kurz zusammengefasst: Gewerbe anmelden (20–60 €), Kleinunternehmerregelung nutzen (0 % Umsatzsteuer bis 25.000 €), Gewinn unter 12.348 € bleibt einkommensteuerfrei. Weniger beängstigend als im Forum – und mit den korrekten Zahlen von 2025/2026, die viele Seiten noch immer nicht aktualisiert haben.